Một số khái niệm liên quan đến Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

  1. Tiền bao gồm các khoản tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, tiền đang chuyển, tiền kim loại v.v. được dùng trong các hoạt động thường xuyên hàng ngày trong doanh nghiệp.
  1. Tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn có thời gian thu hồi hoặc đáo hạn không quá ba tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư đó.
  2. Luồng tiền là những khoản thu vào và chi ra thực sự bằng tiền có ảnh hưởng trực tiếp làm tăng hay giảm vốn bằng tiền của doanh nghiệp.
  1. Hoạt động kinh doanh là hoạt động chính của doanh nghiệp.

          Cụ thể, luồng tiền chủ yếu liên quan đến hoạt động kinh doanh bao gồm:

–   Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ

–   Tiền thu từ doanh thu khác

–   Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá, dịch vụ

–   Tiền chi trả cho người lao động, trả hộ bảo hiểm, trợ cấp

–   Tiền chi trả lãi vay

–   Tiền chi nộp thuế TNDN

–   Tiền thu được hoàn thuế

–   Tiền thu do được bồi thường

–   Tiền chi trả công ty bảo hiểm, tiền bồi thường, bị phạt

–   Tiền từ mua, bán chứng khoán vì mục đích thương mại

5. Hoạt động đầu tư là những hoạt động về mua sắm, xây dựng, nhượng bán, thanh lý tài sản dài hạn và tài sản đầu tư khác. Luồng tiền chủ yếu liên quan đến hoạt động đầu tư bao gồm:

–   Chi mua sắm, xây dựng TSCĐ và tài sản dài hạn khác, kể cả chi phí triển khai được vốn hoá là TSCĐ vô hình.

–   Thu từ thanh ký, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác

–   Chi cho vay đối với bên khác

–   Thu hồi vay đối với bên khác

–   Chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

–   Thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

–   Thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận nhận được

6. Hoạt động tài chính là những hoạt động liên quan đến vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp. luồng tiền chủ yếu từ hoạt động tài chính bao gồm:

–   Thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu

–   Chi trả vốn góp của các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của chính doanh nghiệp đã phát hành

–   Thu từ các khoản đi vay ngắn hạn, dài hạn

–   Chi trả nợ gốc vay

–   Chi trả nợ thuê tài chính

–   Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu

          Nội dung chủ yếu của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm 5 nội dung sau đây:

  1. Thu, chi tiền tệ từ hoạt động kinh doanh
  2. Thu, chi tiền tệ từ hoạt động đầu tư
  3. Thu, chi tiền tệ từ hoạt động tài chính
  4. Tiền đầu kỳ
  5. Tiền cuối kỳ